高效率稅收征管制度方案

　　文章是一篇稅收類論文，主要講述了高效率的稅收征管方式和管理措施運用等等。本文選自：《稅收經(jīng)濟研究》,《稅收經(jīng)濟研究》以繁榮稅收經(jīng)濟科學、為國家稅收經(jīng)濟部門和決策機構(gòu)服務為宗旨，秉承“以特色求知名，以創(chuàng)新求發(fā)展”的辦刊理念，突出學術(shù)性、實踐性和創(chuàng)新性，刊發(fā)經(jīng)濟類各學科、特別是稅收科學的最新研究成果，為廣大理論工作者和實際工作者提供探索交流的學術(shù)平臺，并致力于成為中國稅收改革和發(fā)展進程的重要理論陣地。

　　摘要：在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經(jīng)營活動的干擾;近年來我國稅收法制化程度不斷提高,已經(jīng)建立了稅務系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專門監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式,同時納稅人的法律意識在不斷增強。“金稅工程”的數(shù)次提速,使信息化建設取在短短幾年中取得了突破性進展。

　　關鍵詞：稅收管理,稅收制度,稅收模式,稅收論文

　　一、加強稅法宣傳和執(zhí)行力度,建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)

　　工作實際中,由于存在納稅人信息失真情況,決定了稅務機關必須具有對納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應包括稅收的預測、登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前,雖然我國在稅收信息化建設方面取得了很多的進步,金稅工程的實施對工作效率的提高起到巨大促進作用,但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務機關的信息不對稱問題,而且有利于提高工作效率,提高管理的科學化水平。也有助于實現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對稱帶來的稅收問題,稅務機關應加強稅法宣傳,進行納稅輔導,減少納稅人受處罰的幾率,減少納稅成本,進而減少了征管成本,從而提高了征管效率。

　　二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置

　　在機構(gòu)設置時要考慮征納主體之間的關系,維護執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機構(gòu)設置和業(yè)務活動的繁雜或重疊。筆者認為,分稅制不是分機構(gòu),機構(gòu)分設固然有助于分稅制的貫徹落實,但這絕不是必然條件。當前,我國的政府機構(gòu)改革仍按著“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則在推進,這一工作思路決定了國地稅機構(gòu)重組合并勢在必行。

　　三、加強執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率

　　第一,稅務執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中有一定的自由裁量權(quán),要確保其合理使用

　　稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實際情況進行自由裁量是合理和必要的,但要對其進行必要的控制,目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運作,同時防止其被濫用。江西省地方稅務局近年針對法律法規(guī)中的相關自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細的裁量標準,此舉在很大程度上保障了稅務行政效率,實現(xiàn)了自由裁量的公正,自由裁量權(quán)得到了控制。

　　第二,完善執(zhí)法責任過錯追究制度

　　為進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為,要從以下方面完善責任追究制度:一是要確認執(zhí)法崗位,按照執(zhí)法環(huán)節(jié)、工作時限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位,按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則,使每一個崗位和人員都不能有完整的稅收執(zhí)法權(quán)力,以形成同事之間的權(quán)力制約。二要明確崗位職責,建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責體系,即每一個執(zhí)法崗位均按照重要程度,內(nèi)容多少等進行考察、論證,科學確定工作標準和權(quán)責權(quán)限。三要明確責任追究形式,嚴格按照國家公務員管理的有關規(guī)定。四是實施崗位的科學控權(quán),對每個崗位、每個人的工作職責進行量化考核,發(fā)現(xiàn)問題及時進行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患,把問題消滅在萌芽狀態(tài),避免造成重大的執(zhí)法過錯。五是要更加嚴格的實施責任追究。根據(jù)考評結(jié)果,對存在執(zhí)法過程人員,根據(jù)其過錯責任的大小,進行不同形式的責任追究,以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。六是進一步加強執(zhí)法人員的綜合素質(zhì),提高稅收執(zhí)法水平和監(jiān)督意識。各級稅務機關要嚴把進入關,大力推行稅收執(zhí)法資格認證制度。對未通過認證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實行能級管理,按能定級。同時大力加強法律知識培訓,使依法行政成為稅收執(zhí)法人員永遠秉承的意志。七是以信息化為依托,提高公開辦稅的透明度,營造良好的監(jiān)督環(huán)境。各級稅務機關的征收管理、稽查部門要在辦稅廳電子顯示屏、多媒體觸摸屏等媒體上將納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報情況、稅款繳納情況、違章受罰情況和有關稅收法律法規(guī)以及稅收優(yōu)惠政策進行公布,供廣大群眾查詢監(jiān)督。