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期刊雜志范文出版集團(tuán)母子公司資金集中管理

文章簡(jiǎn)要:摘要:期刊雜志范文在國(guó)家支持文化產(chǎn)業(yè)大發(fā)展、大繁榮的背景下,各地出版集團(tuán)深化體制改革和機(jī)制創(chuàng)新,向上下游行業(yè)發(fā)展,投融資速度加快,先后有12家出版集團(tuán)成功上市。但是存在很多集團(tuán)母公司在籌建初期對(duì)成員企業(yè)管控不善的問題,特別是資金管理方面問題

  摘要:期刊雜志范文在國(guó)家支持文化產(chǎn)業(yè)大發(fā)展、大繁榮的背景下,各地出版集團(tuán)深化體制改革和機(jī)制創(chuàng)新,向上下游行業(yè)發(fā)展,投融資速度加快,先后有12家出版集團(tuán)成功上市。但是存在很多集團(tuán)母公司在籌建初期對(duì)成員企業(yè)管控不善的問題,特別是資金管理方面問題頻發(fā)發(fā)生,主要表現(xiàn)在這些方面:管理體制分散、管理方法落后、管理機(jī)制缺失、內(nèi)部整合不善、資金信息失真等問題。所以應(yīng)該契合集團(tuán)公司總的發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全面綜合管理。

  關(guān)鍵詞:資金管理,集團(tuán)資金,集中,期刊雜志范文

  一、資金分散管理模式存在的弊端

  1.資金管理不均衡

  在同一時(shí)期,集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部對(duì)子公司的資金管理不均衡,有的企業(yè)用款較少,賬面閑置大量現(xiàn)金;有的處于用款高峰期,債務(wù)規(guī)模又大,無錢可用。母公司對(duì)成員企業(yè)的資金使用難以進(jìn)行全面、有效的控制。資金使用權(quán)利過度分散,資金管理方面不能形成合力,整體資金的增值效益難以有效的發(fā)揮。

  2.監(jiān)管機(jī)制缺失,資金風(fēng)險(xiǎn)高

  集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金管理權(quán)難以形成有效的監(jiān)督約束,現(xiàn)階段集團(tuán)公司管理形式下還存在存貨、營(yíng)銷環(huán)節(jié)大量占有資金的現(xiàn)象,以及多頭開戶問題,使得資金周轉(zhuǎn)緩慢,可用資金缺乏。資金管理存在形式化現(xiàn)象,難以對(duì)成員企業(yè)資金存量、流量與流向等相關(guān)問題進(jìn)行準(zhǔn)確和清晰的控制。內(nèi)部資金使用不當(dāng)?shù)冗`規(guī)行為也時(shí)有發(fā)生,使集團(tuán)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

  3.整體融資成本過高

  各大合作銀行給予集團(tuán)公司采用信用授信方式。隨著銀行的利率變化而變化;集團(tuán)內(nèi)部子企業(yè)由于等級(jí)限制而無法爭(zhēng)取最大優(yōu)惠利率,由此子企業(yè)貸款是在基本利率之上,采取抵押、質(zhì)押或集團(tuán)公司擔(dān)保形式貸款,沒有發(fā)揮集團(tuán)公司的整體優(yōu)勢(shì)。

  二、集團(tuán)資金集中管理的益處

  1.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金內(nèi)部調(diào)節(jié)

  集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)間集團(tuán)辦理資金收付及往來結(jié)算等事項(xiàng),加速了資金回流,降低財(cái)務(wù)成本。各企業(yè)間的資金余缺得到調(diào)劑,或者實(shí)施委托貸款的調(diào)劑方式,為集團(tuán)企業(yè)降低手續(xù)費(fèi)和利息差帶來的損失。增資源配置能力和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力,為集團(tuán)公司帶來效益。

  2.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金全面預(yù)算管理

  通過采取預(yù)測(cè)、分析和控制現(xiàn)金流量的措施,合理對(duì)現(xiàn)金的流入與流出進(jìn)行調(diào)控。對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資與籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范的管理,按計(jì)劃撥款和用款,并且對(duì)超出預(yù)算的資金嚴(yán)格控制,規(guī)范超預(yù)算資金的審批流程,實(shí)施跟蹤監(jiān)督與控制,確保提升企業(yè)的支付和償還債務(wù)的能力。集團(tuán)資金管理做好事前預(yù)測(cè)、事中控制與事后反饋。

  3.實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金全面監(jiān)控

  對(duì)資金管理實(shí)施“集中運(yùn)作、分級(jí)管理”模式,實(shí)施組織管理體制,在集團(tuán)與子公司建立分級(jí)責(zé)任制度以及崗位負(fù)責(zé)制,明確相關(guān)人員在資金管理與使用中的責(zé)任。完善資金安排、決策與超預(yù)算資金審批制度,落實(shí)各級(jí)人員的管理職能,最大化控制資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

  4.集團(tuán)整體融資能力增強(qiáng)

  資金集中管理后,融資能力更強(qiáng),在出現(xiàn)資金缺口的情況下,可以實(shí)施轉(zhuǎn)出信貸資產(chǎn)、銀團(tuán)貸款、發(fā)行債券等方式來融資。

  5.閑置資金用于短期投資

  為促使盈余資金增值,可以實(shí)施同業(yè)貸款等活動(dòng),適當(dāng)拓展投資業(yè)務(wù),一般包括對(duì)有價(jià)債券、金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)等方面的投資。

  三、集團(tuán)資金集中管理的原則

  1.“三個(gè)不變”原則

  即資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的存量資金只是由商業(yè)銀行賬戶存款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)財(cái)務(wù)賬戶存款,資金進(jìn)入集團(tuán)現(xiàn)金池,資金歸屬不變,只是轉(zhuǎn)變了地點(diǎn)。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金收付,由以前的商業(yè)銀行支付途徑轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的財(cái)務(wù)公司平臺(tái)支付,集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行封閉轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,外部資金給予總分類賬戶由財(cái)務(wù)公司實(shí)施對(duì)外統(tǒng)一支付,資金使用和支配的權(quán)利沒有變化。成員內(nèi)部不短期盈余資金可以實(shí)施其他增值活動(dòng),獲得的收益歸屬權(quán)不變。

  2.統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)管理

  集團(tuán)總部爭(zhēng)取子公司政策的支持與商業(yè)銀行的協(xié)調(diào)配合,構(gòu)建全面、協(xié)調(diào)的資金管理模式,運(yùn)行完善的考核機(jī)制,并對(duì)子公司資金管理和運(yùn)作信息實(shí)施監(jiān)控和評(píng)價(jià)。以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái),實(shí)施企業(yè)內(nèi)部多級(jí)核算措施,統(tǒng)一資金業(yè)務(wù)管理流程,強(qiáng)化對(duì)資金的集中管理與運(yùn)作,在高度統(tǒng)籌規(guī)劃的基礎(chǔ)上實(shí)施分級(jí)運(yùn)作。

  3.收支兩條線原則

  以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái),集團(tuán)的外部資金收入,由銀行的分類賬戶匯集到財(cái)務(wù)公司;支出資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支出賬戶統(tǒng)一管理。各成員企業(yè)不能開設(shè)獨(dú)立的商業(yè)銀行賬戶,其資金收支運(yùn)作,主要是基于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司賬戶平臺(tái)運(yùn)作。被批準(zhǔn)的子公司保留銀行賬戶,只能用作專用和基本賬戶,被定義為支出賬戶使用,用于發(fā)放工資、日常經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)支出等。

  4.全面預(yù)算控制原則。

  要求集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的所有的資金收入與支出,都需要依據(jù)年度財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算來實(shí)施。按照規(guī)定和時(shí)間編制、上報(bào)年度與月度資金管理計(jì)劃,以及日資金管理計(jì)劃,通過實(shí)施分項(xiàng)管理、支付總額管理等控制管理措施,有效落實(shí)以收定支以及按計(jì)劃執(zhí)行的剛性管理措施。

  四、集團(tuán)資金集中管理的方式

  1.賬戶集中

  集團(tuán)在不斷發(fā)展過程中,如果發(fā)展到一定規(guī)模以后,會(huì)對(duì)一些層級(jí)較低的子企業(yè)降低和削弱管控力度。在實(shí)施資金集中管理以后,就可以實(shí)施信息化的監(jiān)控措施,實(shí)施資金統(tǒng)一管理,防止資金閑置管理和浪費(fèi),提升資金的使用效率以及加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)子企業(yè)的直屬管控。

  2.結(jié)算集中

  一般情況下集團(tuán)成員都是在當(dāng)?shù)劂y行存有各自的結(jié)算備用金,在成員不斷增多時(shí),成員公司分別在銀行辦理結(jié)算會(huì)導(dǎo)致提升了集團(tuán)的總體結(jié)算成本,不符合經(jīng)濟(jì)效益最大化原則?梢詫(shí)施對(duì)內(nèi)統(tǒng)一結(jié)算以及對(duì)外統(tǒng)一支付的結(jié)算原則,可以有效降低交易成本,有效改善現(xiàn)金流的管理。與此同時(shí),通過統(tǒng)一結(jié)算的管理方法,也可以加大對(duì)成員企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流管理情況的了解,幫助成員企業(yè)實(shí)施管理。

  3.貨幣資金集中

  在成員企業(yè)完成吸收存款與結(jié)算以后,由于存在數(shù)量和期限都匹配等相關(guān)原因,會(huì)使得資金沉淀產(chǎn)生。通過資金集中管理,可以將分散在各成員單位的沉淀資金有效集中管理,形成集團(tuán)“現(xiàn)金池”,有助于形成對(duì)集團(tuán)資金的集中管理。

  4.票據(jù)集中

  集團(tuán)企業(yè)通過提供給成員單位票據(jù)承兌與貼現(xiàn),將其存量的票據(jù)盤活,有助于促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)。另外,還可以實(shí)時(shí)票據(jù)的對(duì)外轉(zhuǎn)出以及基于銀行機(jī)構(gòu)實(shí)施再貼現(xiàn),提升集團(tuán)企業(yè)的融資功能。由于貼現(xiàn)率比貸款利率低,可以實(shí)現(xiàn)降低融資費(fèi)用的作用。

  五、集團(tuán)資金集中管理的制度體系

  1.標(biāo)準(zhǔn)化原則

  實(shí)現(xiàn)對(duì)不同下屬公司實(shí)施統(tǒng)一流程、統(tǒng)一管理模式的標(biāo)準(zhǔn)化管理原則。對(duì)于相同的管理業(yè)務(wù),制定標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的管理流程,固化管理與操作流程,使得各層級(jí)的企業(yè)遵照?qǐng)?zhí)行。

  2.整體協(xié)調(diào)原則

  集團(tuán)企業(yè)管理應(yīng)該遵循整體協(xié)調(diào)的原則,分層業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理,業(yè)務(wù)流程銜接,總部、企業(yè)、企業(yè)所屬單位和部門實(shí)施無縫銜接管理,構(gòu)建成上下層統(tǒng)一資金管理流程和模式。

  3.財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)內(nèi)控管理流程高度融合

  從業(yè)務(wù)源頭管理資金,將資金管理貫穿于整個(gè)日常操作中,并滲入到每個(gè)管理與操作的節(jié)點(diǎn),固化到每個(gè)崗位角色。業(yè)務(wù)從發(fā)起、復(fù)合、審批到執(zhí)行,與資金計(jì)劃、監(jiān)督、結(jié)算與核算等融為一體,構(gòu)成完整的資金管理整體。按照流程、業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)、單位等各部分權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和剛性控制。

  依據(jù)上述要求制訂《資金管理辦法》、《資金管理實(shí)施細(xì)則》、《資金信息系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》等內(nèi)控制度。以及各類賬戶管理、用戶權(quán)責(zé)界定以及結(jié)算紀(jì)律、檔案記錄、對(duì)賬管理、往來單位信息管理與維護(hù)、資金運(yùn)行監(jiān)控分析各項(xiàng)操作管理制度。

  通過對(duì)資金和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的集中管理,使得企業(yè)決策層都能及時(shí)的了解企業(yè)資金動(dòng)態(tài)。將獨(dú)立的資金有效集中管理,運(yùn)作成高效的資金鏈,有效加快資金周轉(zhuǎn),提升資金收益率;集中盈余和閑散資金,有效納入現(xiàn)金池,保障重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要;壯大集團(tuán)企業(yè)實(shí)力,提升信譽(yù),發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的融資能力,降低融資成本;降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)集團(tuán)向著多元化、集團(tuán)化和國(guó)際化的方向邁步。

  《吉林工商學(xué)院學(xué)報(bào)》Journal of Jilin College of Finance and Taxation(雙月刊)曾用刊名:吉林財(cái)專學(xué)報(bào);吉林財(cái)稅高等?茖W(xué)校學(xué)報(bào),1985年創(chuàng)刊,以質(zhì)量選稿,特別歡迎具有前瞻性、創(chuàng)見性、對(duì)實(shí)踐有指導(dǎo)意義的理論研究成果。堅(jiān)持為社會(huì)主義服務(wù)的方向,堅(jiān)持以馬克思列寧主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導(dǎo),貫徹“百花齊放、百家爭(zhēng)鳴”和“古為今用、洋為中用”的方針,堅(jiān)持實(shí)事求是、理論與實(shí)際相結(jié)合的嚴(yán)謹(jǐn)學(xué)風(fēng),傳播先進(jìn)的科學(xué)文化知識(shí),弘揚(yáng)民族優(yōu)秀科學(xué)文化,促進(jìn)國(guó)際科學(xué)文化交流,探索防災(zāi)科技教育、教學(xué)及管理諸方面的規(guī)律,活躍教學(xué)與科研的學(xué)術(shù)風(fēng)氣,為教學(xué)與科研服務(wù)!都止ど虒W(xué)院學(xué)報(bào)》主管單位:吉林省教育廳,主辦單位:吉林工商學(xué)院,國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào):22-1390/F,國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)刊號(hào):1674-3288

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