期刊雜志范文出版集團(tuán)母子公司資金集中管理

　　摘要：期刊雜志范文在國(guó)家支持文化產(chǎn)業(yè)大發(fā)展、大繁榮的背景下，各地出版集團(tuán)深化體制改革和機(jī)制創(chuàng)新，向上下游行業(yè)發(fā)展，投融資速度加快，先后有12家出版集團(tuán)成功上市。但是存在很多集團(tuán)母公司在籌建初期對(duì)成員企業(yè)管控不善的問題，特別是資金管理方面問題頻發(fā)發(fā)生，主要表現(xiàn)在這些方面：管理體制分散、管理方法落后、管理機(jī)制缺失、內(nèi)部整合不善、資金信息失真等問題。所以應(yīng)該契合集團(tuán)公司總的發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全面綜合管理。

　　關(guān)鍵詞：資金管理,集團(tuán)資金,集中,期刊雜志范文

　　一、資金分散管理模式存在的弊端

　　1.資金管理不均衡

　　在同一時(shí)期，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部對(duì)子公司的資金管理不均衡，有的企業(yè)用款較少，賬面閑置大量現(xiàn)金;有的處于用款高峰期，債務(wù)規(guī)模又大，無錢可用。母公司對(duì)成員企業(yè)的資金使用難以進(jìn)行全面、有效的控制。資金使用權(quán)利過度分散，資金管理方面不能形成合力，整體資金的增值效益難以有效的發(fā)揮。

　　2.監(jiān)管機(jī)制缺失，資金風(fēng)險(xiǎn)高

　　集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金管理權(quán)難以形成有效的監(jiān)督約束，現(xiàn)階段集團(tuán)公司管理形式下還存在存貨、營(yíng)銷環(huán)節(jié)大量占有資金的現(xiàn)象，以及多頭開戶問題，使得資金周轉(zhuǎn)緩慢，可用資金缺乏。資金管理存在形式化現(xiàn)象，難以對(duì)成員企業(yè)資金存量、流量與流向等相關(guān)問題進(jìn)行準(zhǔn)確和清晰的控制。內(nèi)部資金使用不當(dāng)?shù)冗`規(guī)行為也時(shí)有發(fā)生，使集團(tuán)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

　　3.整體融資成本過高

　　各大合作銀行給予集團(tuán)公司采用信用授信方式。隨著銀行的利率變化而變化;集團(tuán)內(nèi)部子企業(yè)由于等級(jí)限制而無法爭(zhēng)取最大優(yōu)惠利率，由此子企業(yè)貸款是在基本利率之上，采取抵押、質(zhì)押或集團(tuán)公司擔(dān)保形式貸款，沒有發(fā)揮集團(tuán)公司的整體優(yōu)勢(shì)。

　　二、集團(tuán)資金集中管理的益處

　　1.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金內(nèi)部調(diào)節(jié)

　　集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)間集團(tuán)辦理資金收付及往來結(jié)算等事項(xiàng)，加速了資金回流，降低財(cái)務(wù)成本。各企業(yè)間的資金余缺得到調(diào)劑，或者實(shí)施委托貸款的調(diào)劑方式，為集團(tuán)企業(yè)降低手續(xù)費(fèi)和利息差帶來的損失。增資源配置能力和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，為集團(tuán)公司帶來效益。

　　2.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金全面預(yù)算管理

　　通過采取預(yù)測(cè)、分析和控制現(xiàn)金流量的措施，合理對(duì)現(xiàn)金的流入與流出進(jìn)行調(diào)控。對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資與籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范的管理，按計(jì)劃撥款和用款，并且對(duì)超出預(yù)算的資金嚴(yán)格控制，規(guī)范超預(yù)算資金的審批流程，實(shí)施跟蹤監(jiān)督與控制，確保提升企業(yè)的支付和償還債務(wù)的能力。集團(tuán)資金管理做好事前預(yù)測(cè)、事中控制與事后反饋。

　　3.實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金全面監(jiān)控

　　對(duì)資金管理實(shí)施“集中運(yùn)作、分級(jí)管理”模式，實(shí)施組織管理體制，在集團(tuán)與子公司建立分級(jí)責(zé)任制度以及崗位負(fù)責(zé)制，明確相關(guān)人員在資金管理與使用中的責(zé)任。完善資金安排、決策與超預(yù)算資金審批制度，落實(shí)各級(jí)人員的管理職能，最大化控制資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　　4.集團(tuán)整體融資能力增強(qiáng)

　　資金集中管理后，融資能力更強(qiáng)，在出現(xiàn)資金缺口的情況下，可以實(shí)施轉(zhuǎn)出信貸資產(chǎn)、銀團(tuán)貸款、發(fā)行債券等方式來融資。

　　5.閑置資金用于短期投資

　　為促使盈余資金增值，可以實(shí)施同業(yè)貸款等活動(dòng)，適當(dāng)拓展投資業(yè)務(wù)，一般包括對(duì)有價(jià)債券、金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)等方面的投資。

　　三、集團(tuán)資金集中管理的原則

　　1.“三個(gè)不變”原則

　　即資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的存量資金只是由商業(yè)銀行賬戶存款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)財(cái)務(wù)賬戶存款，資金進(jìn)入集團(tuán)現(xiàn)金池，資金歸屬不變，只是轉(zhuǎn)變了地點(diǎn)。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金收付，由以前的商業(yè)銀行支付途徑轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的財(cái)務(wù)公司平臺(tái)支付，集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行封閉轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，外部資金給予總分類賬戶由財(cái)務(wù)公司實(shí)施對(duì)外統(tǒng)一支付，資金使用和支配的權(quán)利沒有變化。成員內(nèi)部不短期盈余資金可以實(shí)施其他增值活動(dòng)，獲得的收益歸屬權(quán)不變。

　　2.統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)管理

　　集團(tuán)總部爭(zhēng)取子公司政策的支持與商業(yè)銀行的協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建全面、協(xié)調(diào)的資金管理模式，運(yùn)行完善的考核機(jī)制，并對(duì)子公司資金管理和運(yùn)作信息實(shí)施監(jiān)控和評(píng)價(jià)。以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)，實(shí)施企業(yè)內(nèi)部多級(jí)核算措施，統(tǒng)一資金業(yè)務(wù)管理流程，強(qiáng)化對(duì)資金的集中管理與運(yùn)作，在高度統(tǒng)籌規(guī)劃的基礎(chǔ)上實(shí)施分級(jí)運(yùn)作。

　　3.收支兩條線原則

　　以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)，集團(tuán)的外部資金收入，由銀行的分類賬戶匯集到財(cái)務(wù)公司;支出資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支出賬戶統(tǒng)一管理。各成員企業(yè)不能開設(shè)獨(dú)立的商業(yè)銀行賬戶，其資金收支運(yùn)作，主要是基于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司賬戶平臺(tái)運(yùn)作。被批準(zhǔn)的子公司保留銀行賬戶，只能用作專用和基本賬戶，被定義為支出賬戶使用，用于發(fā)放工資、日常經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)支出等。

　　4.全面預(yù)算控制原則。

　　要求集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的所有的資金收入與支出，都需要依據(jù)年度財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算來實(shí)施。按照規(guī)定和時(shí)間編制、上報(bào)年度與月度資金管理計(jì)劃，以及日資金管理計(jì)劃，通過實(shí)施分項(xiàng)管理、支付總額管理等控制管理措施，有效落實(shí)以收定支以及按計(jì)劃執(zhí)行的剛性管理措施。

　　四、集團(tuán)資金集中管理的方式

　　1.賬戶集中

　　集團(tuán)在不斷發(fā)展過程中，如果發(fā)展到一定規(guī)模以后，會(huì)對(duì)一些層級(jí)較低的子企業(yè)降低和削弱管控力度。在實(shí)施資金集中管理以后，就可以實(shí)施信息化的監(jiān)控措施，實(shí)施資金統(tǒng)一管理，防止資金閑置管理和浪費(fèi)，提升資金的使用效率以及加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)子企業(yè)的直屬管控。

　　2.結(jié)算集中

　　一般情況下集團(tuán)成員都是在當(dāng)?shù)劂y行存有各自的結(jié)算備用金，在成員不斷增多時(shí)，成員公司分別在銀行辦理結(jié)算會(huì)導(dǎo)致提升了集團(tuán)的總體結(jié)算成本，不符合經(jīng)濟(jì)效益最大化原則�？梢詫�(shí)施對(duì)內(nèi)統(tǒng)一結(jié)算以及對(duì)外統(tǒng)一支付的結(jié)算原則，可以有效降低交易成本，有效改善現(xiàn)金流的管理。與此同時(shí)，通過統(tǒng)一結(jié)算的管理方法，也可以加大對(duì)成員企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流管理情況的了解，幫助成員企業(yè)實(shí)施管理。

　　3.貨幣資金集中

　　在成員企業(yè)完成吸收存款與結(jié)算以后，由于存在數(shù)量和期限都匹配等相關(guān)原因，會(huì)使得資金沉淀產(chǎn)生。通過資金集中管理，可以將分散在各成員單位的沉淀資金有效集中管理，形成集團(tuán)“現(xiàn)金池”，有助于形成對(duì)集團(tuán)資金的集中管理。

　　4.票據(jù)集中

　　集團(tuán)企業(yè)通過提供給成員單位票據(jù)承兌與貼現(xiàn)，將其存量的票據(jù)盤活，有助于促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)。另外，還可以實(shí)時(shí)票據(jù)的對(duì)外轉(zhuǎn)出以及基于銀行機(jī)構(gòu)實(shí)施再貼現(xiàn)，提升集團(tuán)企業(yè)的融資功能。由于貼現(xiàn)率比貸款利率低，可以實(shí)現(xiàn)降低融資費(fèi)用的作用。

　　五、集團(tuán)資金集中管理的制度體系

　　1.標(biāo)準(zhǔn)化原則

　　實(shí)現(xiàn)對(duì)不同下屬公司實(shí)施統(tǒng)一流程、統(tǒng)一管理模式的標(biāo)準(zhǔn)化管理原則。對(duì)于相同的管理業(yè)務(wù)，制定標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的管理流程，固化管理與操作流程，使得各層級(jí)的企業(yè)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　2.整體協(xié)調(diào)原則

　　集團(tuán)企業(yè)管理應(yīng)該遵循整體協(xié)調(diào)的原則，分層業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理，業(yè)務(wù)流程銜接，總部、企業(yè)、企業(yè)所屬單位和部門實(shí)施無縫銜接管理，構(gòu)建成上下層統(tǒng)一資金管理流程和模式。

　　3.財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)內(nèi)控管理流程高度融合

　　從業(yè)務(wù)源頭管理資金，將資金管理貫穿于整個(gè)日常操作中，并滲入到每個(gè)管理與操作的節(jié)點(diǎn)，固化到每個(gè)崗位角色。業(yè)務(wù)從發(fā)起、復(fù)合、審批到執(zhí)行，與資金計(jì)劃、監(jiān)督、結(jié)算與核算等融為一體，構(gòu)成完整的資金管理整體。按照流程、業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)、單位等各部分權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和剛性控制。

　　依據(jù)上述要求制訂《資金管理辦法》、《資金管理實(shí)施細(xì)則》、《資金信息系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》等內(nèi)控制度。以及各類賬戶管理、用戶權(quán)責(zé)界定以及結(jié)算紀(jì)律、檔案記錄、對(duì)賬管理、往來單位信息管理與維護(hù)、資金運(yùn)行監(jiān)控分析各項(xiàng)操作管理制度。

　　通過對(duì)資金和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的集中管理，使得企業(yè)決策層都能及時(shí)的了解企業(yè)資金動(dòng)態(tài)。將獨(dú)立的資金有效集中管理，運(yùn)作成高效的資金鏈，有效加快資金周轉(zhuǎn)，提升資金收益率;集中盈余和閑散資金，有效納入現(xiàn)金池，保障重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要;壯大集團(tuán)企業(yè)實(shí)力，提升信譽(yù)，發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的融資能力，降低融資成本;降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)向著多元化、集團(tuán)化和國(guó)際化的方向邁步。

　　《吉林工商學(xué)院學(xué)報(bào)》Journal of Jilin College of Finance and Taxation(雙月刊)曾用刊名：吉林財(cái)專學(xué)報(bào);吉林財(cái)稅高等�？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，1985年創(chuàng)刊，以質(zhì)量選稿,特別歡迎具有前瞻性、創(chuàng)見性、對(duì)實(shí)踐有指導(dǎo)意義的理論研究成果。堅(jiān)持為社會(huì)主義服務(wù)的方向，堅(jiān)持以馬克思列寧主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導(dǎo)，貫徹“百花齊放、百家爭(zhēng)鳴”和“古為今用、洋為中用”的方針，堅(jiān)持實(shí)事求是、理論與實(shí)際相結(jié)合的嚴(yán)謹(jǐn)學(xué)風(fēng)，傳播先進(jìn)的科學(xué)文化知識(shí)，弘揚(yáng)民族優(yōu)秀科學(xué)文化，促進(jìn)國(guó)際科學(xué)文化交流，探索防災(zāi)科技教育、教學(xué)及管理諸方面的規(guī)律，活躍教學(xué)與科研的學(xué)術(shù)風(fēng)氣，為教學(xué)與科研服務(wù)�！都�林工商學(xué)院學(xué)報(bào)》主管單位：吉林省教育廳，主辦單位：吉林工商學(xué)院，國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)：22-1390/F，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)刊號(hào)：1674-3288