中小企業(yè)現(xiàn)金管理有何對(duì)策

　　作為企業(yè)的血液，現(xiàn)金在企業(yè)資本流動(dòng)和營(yíng)業(yè)額的過(guò)程中發(fā)揮著重要作用。目前中國(guó)現(xiàn)金管理中小企業(yè)普遍存在隨意使用現(xiàn)金，嚴(yán)重白收集，現(xiàn)金使用效率低等問(wèn)題，接下來(lái)小編簡(jiǎn)單介紹一篇經(jīng)濟(jì)管理論文。

　　1 中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的主要問(wèn)題

　　1.1 現(xiàn)金使用隨意，坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)嚴(yán)重 目前中小企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，尤其一些新興中小企業(yè)由于現(xiàn)金管理理念不強(qiáng)，缺乏專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)現(xiàn)代化支付結(jié)算方式不熟悉，攜帶巨款外出交易結(jié)算的現(xiàn)象較為普遍。

　　而效益較差的中小企業(yè)逃避銀行信貸債務(wù)的一個(gè)主要方式就是通過(guò)坐支現(xiàn)金，沒(méi)有嚴(yán)格遵守收支兩條線，從而使現(xiàn)金在銀行體系外循環(huán)不斷滋生。至于白條抵庫(kù)現(xiàn)象，在中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中也表現(xiàn)的尤為普遍，其白條多為各種因臨時(shí)公務(wù)應(yīng)酬或內(nèi)部職工出差或辦其他事務(wù)而借款，時(shí)間長(zhǎng)、數(shù)額高、筆數(shù)多。也有個(gè)別出納借用時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金滿足一己私用，而用白條抵充抵現(xiàn)金會(huì)造成不能及時(shí)收回或完全收不回來(lái)的問(wèn)題，給企業(yè)造成損失。

　　1.2 庫(kù)存限額不明確，缺乏管理控制意識(shí) 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，開(kāi)戶銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位三天至五天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額;開(kāi)戶單位若在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶，應(yīng)以其中一家開(kāi)戶行核定的限額為準(zhǔn)�？涩F(xiàn)實(shí)中這一限額核定卻形同虛設(shè)，在多頭開(kāi)戶情況下，企業(yè)由于缺乏管理控制意識(shí)，存在執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的惰性，而銀行也不注重監(jiān)管，以致出現(xiàn)開(kāi)戶企業(yè)多頭開(kāi)戶多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)超規(guī)定限額;且對(duì)于多出限額部分也不及時(shí)不主動(dòng)地送交銀行，企業(yè)內(nèi)部也疏于對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查，故企業(yè)一開(kāi)始就沒(méi)從源頭上對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理控制。

　　1.3 公款私存，“小金庫(kù)”屢禁不止 部分企業(yè)為方便使用現(xiàn)金，借助儲(chǔ)蓄存款“隨存隨取、款額不限、靈活方便”的優(yōu)勢(shì)，便將企業(yè)公款以個(gè)人名義私存于儲(chǔ)蓄所，而銀行并未嚴(yán)厲禁止。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，銀行儲(chǔ)蓄存款凈增加額中，有企業(yè)公款私存的占到1000萬(wàn)元左右，有的甚至更高�，F(xiàn)今許多中小企業(yè)，抑或企業(yè)內(nèi)部的多個(gè)部門(mén)都有或大或小的“小金庫(kù)”，點(diǎn)多面廣，且屢禁不止，少則上千元，多則幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)元，形成手段之隱蔽，方式之多，影響之重，也給企業(yè)現(xiàn)金的管理帶來(lái)了極大困難。

　　1.4 現(xiàn)金散亂，使用效率低下 現(xiàn)階段中小企業(yè)現(xiàn)金管理中最突出的問(wèn)題表現(xiàn)為現(xiàn)金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)沖突矛盾。一方面是多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象具有普遍性，一些公司設(shè)立過(guò)多的賬戶，造成資金管理嚴(yán)重失控;另一方面是投資決策隨意性較大，有些中小企業(yè)不考慮自身能力和發(fā)展目標(biāo)，投資具有盲目性，還常常把過(guò)多資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足。此外，資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，庫(kù)存現(xiàn)金占用比例較高，企業(yè)之間相互拖欠，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，企業(yè)支付能力受到影響，最終致使中小企業(yè)信用和盈利能力下降，進(jìn)而陷入惡性循環(huán)。

　　2 中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在問(wèn)題的原因分析

　　2.1 認(rèn)識(shí)存在偏差，對(duì)現(xiàn)金管理重視不夠 現(xiàn)金管理出現(xiàn)問(wèn)題根源在于認(rèn)識(shí)上的偏差或誤區(qū)�，F(xiàn)今我國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要出現(xiàn)兩種認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤：即第一種認(rèn)為現(xiàn)金管理只是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，已不符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律和趨勢(shì)。且大多數(shù)新生代的中小企業(yè)對(duì)于使用現(xiàn)金有著一種偏執(zhí)性，總認(rèn)為“錢(qián)是我的，我有自由支配的權(quán)力”，不理解銀行為何要嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù);第二種則認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，并不存在管理問(wèn)題。正是由于這些認(rèn)識(shí)上的偏差導(dǎo)致了企業(yè)、銀行對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈、忽視甚至排斥的思想，也使不少原設(shè)有現(xiàn)金管理制度的企業(yè)此制度陷入癱瘓狀態(tài)，沒(méi)有現(xiàn)金管理制度的企業(yè)則不建立相關(guān)制度。

　　2.2 對(duì)于財(cái)務(wù)方面的控制和監(jiān)督力度不夠 中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的控制和監(jiān)督力度不夠，也使得其出現(xiàn)各類(lèi)現(xiàn)金管理問(wèn)題。由于缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制，從而產(chǎn)生企業(yè)大額現(xiàn)金流出企業(yè)無(wú)人過(guò)問(wèn)，并給一些犯罪分子制造了機(jī)會(huì)。而有些企業(yè)雖然設(shè)置有監(jiān)督職能，也制定了相關(guān)監(jiān)督制度，但常常因種種緣由而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)一部分中小企業(yè)由于在重大投資等問(wèn)題上并沒(méi)有形成科學(xué)有效的決策約束機(jī)制，故使資金的流向與控制在一定程度上屬于脫節(jié)狀態(tài)。還有一些中小企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況不清楚，而財(cái)務(wù)人員又對(duì)經(jīng)營(yíng)管理情況了解甚少，且處于從屬依附地位，經(jīng)常只能根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，故而造成財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)意志，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

　　2.3 缺乏現(xiàn)金管理制度，相關(guān)規(guī)章制度不盡完善 中小企業(yè)中有一部分企業(yè)由于沒(méi)有現(xiàn)金管理制度，使其現(xiàn)金收支較隨意、控制較松散，進(jìn)而使企業(yè)內(nèi)部坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)現(xiàn)象頻發(fā)，造成企業(yè)現(xiàn)金不足，周轉(zhuǎn)速度緩慢甚至周轉(zhuǎn)困難;而另一部分中小企業(yè)則由于缺乏現(xiàn)金使用的安排計(jì)劃，或是閑置資金，或是購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)過(guò)量，都使企業(yè)在面臨突如其來(lái)的資金需求時(shí)，無(wú)法應(yīng)對(duì)，陷入財(cái)務(wù)困境。

　　另外，相關(guān)規(guī)章制度的不完善也使企業(yè)在現(xiàn)金管理中陷入進(jìn)退兩難的難題。如《條例》中對(duì)開(kāi)戶單位和個(gè)人使用現(xiàn)金只有監(jiān)督管理權(quán)，并無(wú)行政處罰權(quán)，使得現(xiàn)金管理行政處罰職能形同虛設(shè)。

　　3 解決中小企業(yè)現(xiàn)金管理問(wèn)題的對(duì)策和建議

　　3.1 強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí) 許多中小企業(yè)管理人員缺乏管理方面的意識(shí)，不僅導(dǎo)致企業(yè)核算不清，更可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯(cuò)誤。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，提高對(duì)現(xiàn)金管理上的工作人員的重視，如出納人員更是要做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，是中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)值得注意的問(wèn)題。對(duì)于具體財(cái)務(wù)崗位與銀行的對(duì)賬工作及往來(lái)賬的清理工作，把好現(xiàn)金關(guān)。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)有專(zhuān)人管理，確保沒(méi)有“壞賬”或盡可能最小，確保自有資金來(lái)源。另外，還應(yīng)做好現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)性工作，如管好用活資金，提高資金使用效益，隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫(kù)存、銷(xiāo)售、應(yīng)收賬款等;科學(xué)安排資金、有效運(yùn)用資本、降低資金成本、提高資金使用效率。

　　3.2 建立現(xiàn)金管理制度 良好的現(xiàn)金管理制度內(nèi)容應(yīng)包括：不相容職務(wù)相分離，即錢(qián)賬分管，將現(xiàn)金收支與記賬崗位分離;現(xiàn)金收入、支出均要有合法、合理的憑據(jù);收支要及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，支出必須要有核準(zhǔn)手續(xù);嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支兩條線，當(dāng)日現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行;定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單，查找未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符;加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)，針對(duì)現(xiàn)金使用的有效性和內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行外部審計(jì)等。

　　3.3 健全現(xiàn)金監(jiān)管機(jī)制 首先是銀行層面的監(jiān)督，可以建立銀行同業(yè)間相互監(jiān)督機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的檢查和處罰力度，采取定期與不定期檢查相結(jié)合的方式，提高處罰金額，強(qiáng)化處罰力度。其次是政府層面的監(jiān)督，即可以由財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察局及企業(yè)主管部門(mén)來(lái)監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的違法行為嚴(yán)懲不貸。此外，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，即在企業(yè)內(nèi)部建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制或相互牽制制度，建立對(duì)違反現(xiàn)金管理制度及規(guī)定的舉報(bào)機(jī)制，并對(duì)如實(shí)舉報(bào)者予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違反規(guī)定者予以嚴(yán)厲處罰。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)外部的相互配合，監(jiān)督管理。

　　3.4 加強(qiáng)現(xiàn)金管理具體舉措

　　3.4.1 建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查�？梢钥紤]采用收取手續(xù)費(fèi)和稅金的辦法加強(qiáng)對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)以外用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)管理，使企業(yè)感到相比轉(zhuǎn)賬結(jié)算，提現(xiàn)要付出更大代價(jià)，從而迫使企業(yè)由被動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)為主動(dòng)放棄使用現(xiàn)金而采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。

　　3.4.2 嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，做好清理小金庫(kù)工作。企業(yè)經(jīng)銀行核定了庫(kù)存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，出納員更不得帶款回家;若庫(kù)存現(xiàn)金不足使用限額的，可向銀行申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，但不得在未經(jīng)開(kāi)戶行準(zhǔn)許的情況下隨意坐支現(xiàn)金，更不得私設(shè)小金庫(kù);企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款私用、私借。對(duì)于設(shè)有小金庫(kù)的企業(yè)、部門(mén)，要狠抓做好清理工作。

　　此外，還應(yīng)盡快完善相關(guān)規(guī)章制度，如適當(dāng)調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額，通過(guò)建立采購(gòu)與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，嘗試實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制或固定結(jié)算起點(diǎn)金額制。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　閱讀期刊：企業(yè)管理

　　《企業(yè)管理》Enterprise Management(月刊)創(chuàng)刊于1980年，是我國(guó)最早的一本面向企業(yè)的專(zhuān)業(yè)刊物。本刊發(fā)行量大、影響面廣，為中國(guó)企業(yè)改革與管理做出了突出的貢獻(xiàn)。以其實(shí)用性、前瞻性和權(quán)威性而深受廣大企業(yè)管理者、政府官員和專(zhuān)家的喜愛(ài)。