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財政稅收相關(guān)問題及改進策略分析

文章簡要:新時期,我國經(jīng)濟發(fā)展迅速,社會主義市場經(jīng)濟體制逐步完善,再加上大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+,等新興技術(shù)的支持,進一步促進了國民經(jīng)濟增長。在市場經(jīng)濟發(fā)展當(dāng)中,財政稅收發(fā)揮了重要的作用。近年來,政府在財政稅收方面實施了一系列政策,不斷完善財政稅收制度,取得

  新時期,我國經(jīng)濟發(fā)展迅速,社會主義市場經(jīng)濟體制逐步完善,再加上大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+,”等新興技術(shù)的支持,進一步促進了國民經(jīng)濟增長。在市場經(jīng)濟發(fā)展當(dāng)中,財政稅收發(fā)揮了重要的作用。近年來,政府在財政稅收方面實施了一系列政策,不斷完善財政稅收制度,取得了一定成果。但在財政稅收相關(guān)工作具體實施過程中,還是存在著一定問題,有待進一步完善;诖耍恼聦ω斦愂障嚓P(guān)問題進行了分析,并提出了改進策略,以供參考。

中國財政

  《中國財政》(半月刊)創(chuàng)刊于1956年,由國家財政部主辦。財政理論專業(yè)刊物。宣傳黨和國家的財政方針、政策和法令,交流財政工作經(jīng)驗,介紹財稅法規(guī)。對財政理論和實踐進行探討研究,介紹國外財政情況和資料。政策導(dǎo)航、高端訪談、特別報道、本期專題、專家視野、廳局長論壇、前沿探索、財稅改革、工作研究、支出管理、新農(nóng)村建設(shè)、地方財政、政府采購、法制監(jiān)督、經(jīng)濟縱橫、環(huán)球財經(jīng)、名家點題、財經(jīng)時訊、財改講堂、財經(jīng)論語、財經(jīng)史話、財稅人風(fēng)采、財經(jīng)文摘、讀書·藝苑、一得之見、財經(jīng)茶座、編輯信箱等。

  一、財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的影響分析

  財政稅收與社會大眾生活息息相關(guān),合理的財政稅收政策不僅能夠促進宏觀經(jīng)濟發(fā)展,也能夠為市場注入活力,讓企業(yè)獲得更大發(fā)展空間。事實上,財政稅收與市場經(jīng)濟發(fā)展是相互影響的。一方面,市場經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收互為基礎(chǔ)。之所以財政稅收能夠為社會經(jīng)濟繁榮做出貢獻(xiàn),始終離不開市場經(jīng)濟的支持。財政稅收具備了開放性與時效性特征,它能夠?qū)艺w經(jīng)濟收入及相關(guān)資源進行再分配。財政稅收的層次決定了財政收入的實際狀況。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展背景下,大眾物質(zhì)生活水平有了極大程度提升,且人們的消費觀念較以往發(fā)生了巨大變化。這種宏觀環(huán)境的變化讓國家必須對財政稅收進行調(diào)整,這也讓財政稅收與市場環(huán)境更為契合,在市場經(jīng)濟發(fā)展當(dāng)中變得更具合理性及公平性。另一方面,市場經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收呈現(xiàn)了正比關(guān)系。事實上,社會公眾生活及社會經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收之間存在著密切聯(lián)系,很大程度上會受到財政稅收制約。倘若財政稅收分配、調(diào)節(jié)不均,可能會讓社會貧富差距進一步加大,激發(fā)社會矛盾。合理的財政稅收政策則能夠緩解社會貧富差距矛盾,有利于資源配置優(yōu)化。綜合來看,財政稅收與市場經(jīng)濟發(fā)展兩者相互作用,呈現(xiàn)了相輔相成的正比關(guān)系。

  二、現(xiàn)階段財政稅收工作當(dāng)中存在的部分問題

  一直以來,政府及社會各界對財政稅收都十分重視,所推行的政策也取得了一定成效,但在具體工作實施過程中還是存在著一定問題:1.財政稅收體制存在著一定局限性。財政稅收體制的健全性會對財政稅收工作產(chǎn)生直接影響。目前來看,我國財政稅收制度在部分環(huán)節(jié)上還存在著一定缺陷。一方面,財政收入在分配職能方面的集中性較強,一直保持著向上集中的發(fā)展態(tài)勢。然而,財政分稅制度無法得到充分落實,這也導(dǎo)致財政資源難以實現(xiàn)分配平均,那么在緩解社會貧富差距方面所起到的作用將受到一定程度約束。另一方面,從稅收類型來看,與環(huán)境、資源相關(guān)的稅種尚不能有效納入到征收范圍內(nèi),這在一定程度上束縛了財政稅收的作用,其社會分配功能也就無法充分發(fā)揮出來。2.財政稅收結(jié)構(gòu)有待完善。現(xiàn)階段,我國稅收收入與非稅收入占比并不協(xié)調(diào),這也在一定程度上影響了財政收入結(jié)構(gòu)。從稅收結(jié)構(gòu)角度來看,在財產(chǎn)稅當(dāng)中所得稅在調(diào)節(jié)收入分配當(dāng)中具有重要的作用,是平衡社會收入不可或缺的工具,理應(yīng)在稅收收入當(dāng)中占有較大比例。然而實際上所得稅在財產(chǎn)稅當(dāng)中的比例較營業(yè)稅及增值稅更低,這種稅收比例顯然不夠科學(xué)。在上述情況下,財政稅收在緩解貧富差距方面的作用十分有限。另外,在財政稅收當(dāng)中,一些稅種的功能不夠清晰,相對模糊,會對宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生一定程度影響。3.財政稅收轉(zhuǎn)移支付不夠規(guī)范。財政稅收轉(zhuǎn)移支付是基于分稅制度所實現(xiàn)的。通常情況下,中央財政具有較為集中的稅收權(quán)。中央財政會通過財政支出對各地經(jīng)濟發(fā)展進行調(diào)節(jié),以保證區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。從現(xiàn)狀來看,中央財政轉(zhuǎn)移支出主要依靠專項轉(zhuǎn)移支付、財力轉(zhuǎn)移支付以及稅收返還體制補助實現(xiàn)。但在具體實施過程中,由于監(jiān)管力度不夠,可能出現(xiàn)支出不清晰或信息遺失的情況,這會導(dǎo)致中央財政與地方財政之間出現(xiàn)信息不對稱。同時,部分轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)并不合理(稅收返還比例要低于個體性補助)。上述情況可能會影響實際資金使用率,甚至滋生個人腐敗。

  三、實現(xiàn)財政稅收深入改革的相關(guān)策略

  (一)實現(xiàn)財政稅收體制改革

  要進一步做好財政稅收工作,必然要結(jié)合國家、市場實際環(huán)境對財政稅收體制進行深入改革。進行財政稅收體制改革是實現(xiàn)財政稅收深入改革的出發(fā)點。首先,應(yīng)做到稅收體制權(quán)責(zé)分明。這樣才能確保財政稅收體制與宏觀經(jīng)濟發(fā)展形勢要求相契合,將財政稅收的作用充分發(fā)揮出來。權(quán)責(zé)分明的本質(zhì)在于對各級政府所具備的權(quán)利、層級進行科學(xué)合理劃分,以明確各級政府事權(quán)。一方面,中央財政在保持穩(wěn)定增長態(tài)勢的前提下,要強化地方政府收入分配管控,為地方社會經(jīng)濟發(fā)展提供扶持。在中央財政指導(dǎo)下,地方政府對財政支出進行合理劃分,以緩解支出壓力。另一方面,中央財政應(yīng)該將部分財政實權(quán)下放至地方政府,允許地方政府在地方稅種相關(guān)范圍內(nèi)進一步規(guī)范稅收政策。同時,適當(dāng)賦予地方政府減稅權(quán)力,制定符合地方經(jīng)濟發(fā)展實際情況的地方性法規(guī)。地方政府獲得稅收自主權(quán)后,能夠讓財政稅收體制改革與地方經(jīng)濟發(fā)展要求相匹配。其次,要實現(xiàn)財政轉(zhuǎn)移支付合理化。通過加強財政轉(zhuǎn)移管理,對體制補助及稅收返還進行優(yōu)化,對財政轉(zhuǎn)移支付源頭進行控制。同時,要對財政轉(zhuǎn)移支付比例進行調(diào)整,讓財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)更為合理。中央財政需充分掌握地方財政動態(tài),完善轉(zhuǎn)移支付預(yù)算,確保財政資金分配的透明、專業(yè)、合理。

  (二)落實財政稅收監(jiān)督管理

  在財政稅收深入改革過程中,要重視相關(guān)監(jiān)督管理工作,加大執(zhí)行力度,確保各項工作規(guī)范化進行?陀^上來看財政稅收工作具有高度的復(fù)雜性,它與民生國情息息相關(guān)。然而,在市場經(jīng)濟活動當(dāng)中逃稅、偷稅現(xiàn)象屢見不鮮,這顯然會制約財政稅收平衡市場經(jīng)濟的作用。通過加強財政稅收監(jiān)督管理,可嚴(yán)厲打擊漏稅、偷稅現(xiàn)象,維護市場秩序,促進社會主義市場經(jīng)濟穩(wěn)定、健康發(fā)展。在上述要求下,中央財政部門需要對不同稅收比例進行協(xié)調(diào)。同時,要完善相關(guān)法律建設(shè),以法律為導(dǎo)向?qū)`規(guī)、違法行為進行重點打擊。另外,要加強監(jiān)督體系建設(shè),特別要關(guān)注大額稅收征收行為,并對其進行嚴(yán)格監(jiān)控。

  (三)加強稅收征管及審計力度

  要提升財政稅收工作效率,必然要加強稅收征管及審計力度。一方面,要對稅收征管制度進行完善,特別要對財政稅收征管程序進行優(yōu)化, 利用科學(xué)的稅務(wù)管理軟件提升征稅管理成效,實現(xiàn)稅收征管一體化。同時,要加強定額納稅戶名單管理,采取適當(dāng)?shù)亩愂展芾矸椒,保證各項工作順利實施,確保財政稅收收入。另一方面,要加強財政稅收內(nèi)部審計。以審計活動為導(dǎo)向,進一步強化財政稅收的監(jiān)督及制約作用。對于部分重點納稅單位可進行延伸審計。例如,通過對地稅系統(tǒng)稅收入庫資料、征管檔案等基礎(chǔ)資料等進行審查,可充分掌握地稅系統(tǒng)稅收征管整體態(tài)勢,在此基礎(chǔ)上進一步審查相關(guān)單位納稅情況,更為準(zhǔn)確、完整地反映稅收征管情況。

  (四)財政支出與地方政府職能保持動態(tài)平衡

  實現(xiàn)財政支出與地方政府職能動態(tài)平衡,是保證財政支出相關(guān)工作順利實施的關(guān)鍵之一。財政支出與地方政府職能的動態(tài)平衡本質(zhì)上就是讓各區(qū)域財政收入科學(xué)合理、穩(wěn)定精確。在這個過程中要靈活應(yīng)用政府職能,充分發(fā)揮政府的調(diào)控作用,讓財政稅收能夠發(fā)揮出正向市場效應(yīng)。同時,要遵循“因地制宜,實事求是”的原則,在財政支出與政府職能保持動態(tài)平衡的前提下,盡可能緩解地方政府財政壓力,還要盡可能提升中央財政收入,讓社會經(jīng)濟發(fā)展維持相對平衡的狀態(tài),將財政收入的本質(zhì)作用充分發(fā)揮出來。

  四、結(jié)語

  在我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下,財政稅收也隨之發(fā)展,逐步完善。但財政稅收具有高度復(fù)雜性,且受到多重因素影響。為了讓財政稅收能夠適應(yīng)宏觀經(jīng)濟發(fā)展,必然要對其進行改革。通過財政稅收體制改革,加強財政稅收監(jiān)督管理,維持財政支出與地方政府職能保持動態(tài)平衡,才能將財政稅收平衡市場經(jīng)濟、緩解貧富差距的基礎(chǔ)性作用充分發(fā)揮出來,促進國家經(jīng)濟健康發(fā)展。

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